【華典資訊】阿米巴現金基礎的經營原則

發布日期：2019年12月19日   信息來源：華典智慧   瀏覽：25631

現金為本是阿米巴經營會計七項原則之一。傳統的財務會計將存貨包括應收賬款等定為利潤，而阿米巴經營會計將現金或存款定為利潤，二者有很大的不同, 一個是與產品有關的實物，是物，是東西；一個是貨幣資產, 是現金，是錢；一個變現能力差, 一個變現能力強。顯而易見，企業需要的是現金, 它是企業的血液，血液暢通，企業才能活下去, 才能活得久。所以現金多少能反映企業的經營業績和盈利能力。

一旦企業的現金流出現問題，即使企業是盈利的，最終還是可能死亡。現金基礎的經營原則是經營單元的管理會計最基本的原則，這個原則的基礎不在于會計上的數據，而在于現金的動向。

在近代會計學中，收入和支出注重所謂的“發生主義”。但是如果用這種方法，就會發現其結果上反映的現金數字和實際的現金動向銜接不起來，這種情況則會讓經營者難以弄清經營的實際狀態，比如說雖然出現了利潤，但是卻沒有現金，而是成了庫存的狀態或者是沒有收回來的應收款項等狀態。經營的基礎最終應該是手里的現金，所以經營者必須經常去考慮“我賺的錢在哪里”。這種以現金為基礎的利潤還會給企業帶來安定，現金基礎經營是持續發展經營基礎的基準。

如果企業不解決“現金流”問題，經營難以持續，不解決應收賬款及存貨周轉問題，自身造血功能缺失，靠舉債度日不可持續。“現金流”不是根據“權責發生制”計算出來的利潤，也不是調整折舊費等不伴隨現金流動的項目算出來的。

稻盛老先生所說的“以現金為基礎的經營”，意思是經營本身要做到將“現金”與“利潤”直接掛鉤，利潤就是現金，有多少利潤就有多少現金，準確反映企業的經營業績和盈利能力。只有做到這一點，才不會出現“賬面盈利多，賬戶里的現金卻不多，有利潤無現金”的尷尬境地。

需要盡量消除夾在會計上的利潤和手頭上現金之間的東西，如應收賬款、存貨，在制品等等。就拿存貨來說，存貨有跌價風險，存貨一旦減值，當期凈利潤受到影響就很大，往下突突的力度可以想象，100塊錢的存貨，1塊錢的利潤，存貨波動1%，計提1%跌價準備利潤就虧沒了。

傳統權責發生制核算出來的盈虧數字的變動和實際的現金流動脫節，對經營者而言就很難弄清楚經營的實態。經營的基礎歸根結底要靠手頭的現金，不是會計表有利潤就可以安心了。經營企業必須經常考慮“賺到的錢哪里去了”，要增加手頭的現金。 

經營者必須努力堅持以現金為基礎的經營，手頭就會有充足的現金，就能讓企業保持穩定。當新的商機眷顧時，就能果斷出手，占據優勢地位，推進新業務的開展。